FAQs ndash Opções de estoque Q. As opções de compra de ações expiram A. As opções de estoque expiram. O período de validade varia de plano para plano. Acompanhe suas opções de períodos de exercício e datas de validade muito de perto porque, uma vez que suas opções expiram, elas são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para funcionários encerrados e aposentados e funcionários que morreram. Esses eventos da vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de validade. P. Como o compromisso se afeta quando eu posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem que exercer suas opções. Um período de aquisição é o tempo durante o período de concessão da opção que você precisa esperar até que você tenha permissão para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: se o prazo de sua concessão de opção for de 10 anos e seu período de aquisição é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da outorga de opção. Isto significa essencialmente que você tenha um prazo de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções se exercitar de cada vez e quando exercê-las. P. É uma opção de compra de ações a mesma coisa que uma parcela do estoque de issuerrsquos A. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. P. Posso usar uma opção mais de uma vez A. Não. Uma vez que uma opção de estoque foi exercida, ela não pode ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos nas opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Geralmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Veja as regras do seu esquema do empregador para obter detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e os impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para opções de estoque de incentivo (ISO) . O Valor de Mercado Justo é definido pelo plano da sua empresa. P. O que são as datas de blackout e quando são usadas A. As datas de blackout são períodos com restrições ao exercício de opções de estoque. As datas de blackout muitas vezes coincidem com o final de ano fiscal da empresa, horários de dividendos e final de ano civil. Para obter mais informações sobre suas datas de caducidade do planrsquos (se houver), consulte as regras do plano da empresa. P. Eu acabei de executar um exercício e vender minhas opções de compra de ações, quando o comércio liquida A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para obter o produto da minha venda de opções de ações A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para usar a Conta Fidelity A. Pense em sua Conta Fidelity como uma conta de corretagem em tudo que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação online e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas freqüentes sobre impostos Q. Existem implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações tributárias e podem ser significativas. Exercitar opções de estoque é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar o exercício de suas opções de compra de ações, não se esqueça de consultar um consultor de impostos. P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercícios e vendas (um dicionario de exercícios sem liquidez). Por que os resultados desta transação são refletidos tanto no meu W-2 quanto no Form 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercícios e vendas simples e sem costura para você, por isso parece que você é uma única transação . Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma transação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de funcionários não qualificadas é tratada como duas transações separadas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício das opções de compra de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço da sua concessão e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como uma receita de remuneração ordinária. Está incluído no Formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente é o preço do estoque no mercado do dia anterior. A segunda transação ndash a venda das ações adquiridas é tratada como uma transação separada. Essa transação de venda deve ser relatada pelo corretor no Formulário 1099-B, e é relatada na Tabela D da sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B informa o produto bruto das vendas, não um montante da receita líquida, você não será obrigado a pagar o imposto duas vezes por esse valor. A sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações (o preço do subsídio) mais o valor tratado como renda ordinária (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de imposto normalmente será igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas um ganho ou perda mínima, se houver, no passo de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam os resultados das vendas reportados no Cronograma D, o que resultaria em um curto - perda de capital de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificadas inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve notar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento tributário das opções de ações de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio assessor de impostos sobre as conseqüências fiscais de seus exercicios de opção de compra de ações. P. O que é uma disposição de desqualificação A. Uma disposição de desqualificação ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, que tem implicações tributárias. As disposições de desqualificação aplicam-se às opções de ações de incentivo e aos planos de compra de ações qualificados. Para obter mais informações, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema fiscal que complementa o sistema de imposto de renda federal. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que se beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Como faço para pagar os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor justo de mercado no momento em que você vende, menos o preço da subvenção), menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis de um A transação de exercício e venda é deduzida do produto da venda de estoque. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercing Stock Options para obter mais informações. Você pode entrar em contato com seu assessor de impostos para informações específicas da situação. P. Como faço para vender compartilhamentos na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Faça o login na sua conta e selecione o seguinte: Conta de contas Ficha de comércio Guia de seleção de portfólio Selecione a opção Escolher estoque de comércio Q. Como eu vejo Os diferentes lotes de compartilhamento na minha Conta Fidelity A. Depois de fazer logon em sua conta, selecione Posições no menu suspenso. A partir desta tela, clique em Base de custo na guia do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem lotes de compartilhamento múltiplo. Share lotes destacados em azul indicam partes que, se vendidas, podem criar implicações tributárias e estão sujeitas a disposições desqualificadas. P. Como posso determinar qual é a incidência do imposto se eu vendesse minhas ações A. Em Seleção de Ação - base de locação, Fidelity exibe em azul a perda de ganhos para o lote específico. Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer: suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, ganho a partir do qual pode ser tratado como renda ordinária em vez de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de compartilhamento específico ao vender ações da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela, selecione o número da conta que deseja vender suas ações. Digite o número de ações, símbolo e preço, e clique em Negociação de ações específicas. Insira os lotes específicos que deseja vender e a prioridade que serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique sua ordem e selecione Colocar pedido. Se você mantiver lotes que possam dar origem a um arranjo de disposição essencial (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais de sua especificação de lote. A morte do desconto Opção de ações não qualificadas Uma técnica de planejamento freqüente para compensação de gestão foi a emissão De opções de ações não qualificadas, onde o preço de exercício da opção é inferior ao valor justo de mercado das ações da opção na data da concessão. Esta técnica de planejamento não é mais efetiva nos termos da Lei Americana de Criação de Emprego de 2004 (a Lei JOBs), que foi promulgada em 22 de outubro de 2004. De acordo com a lei anterior, se uma empresa emitia opções de ações não qualificadas com um preço de exercício que era Menos do valor justo de mercado das ações da opção na data da concessão, a questão era se o desconto era tão profundo que, para fins fiscais, era equivalente à emissão direta do estoque. Por exemplo, se o estoque valesse 10 por ação e o preço de exercício da opção fosse de 0,01, para fins fiscais, teríamos desconsiderado o recurso de opção e concluímos que a transação foi devidamente caracterizada como a concessão direta de estoque. Em contrapartida, se a mesma opção para ações no valor de 10 tivesse um preço de exercício de 8 por ação, teríamos concluído que o recurso de opção deveria ser reconhecido e que o evento tributável ocorreria somente no exercício da opção. De acordo com a lei nova e atualmente aplicável, o modelo de opção de estoque de desconto tradicional não é mais viável. Isso ocorre porque o IRS considera que as opções de estoque de desconto são compensadas pela remuneração sujeita à Lei JOBs. De acordo com a Lei JOBs, a compensação diferida só pode ser paga em determinados eventos (separação de serviço, morte, invalidez, mudança de controle, uma data de calendário especificada ou a ocorrência de dificuldades financeiras imprevisíveis). Uma opção de compra de desconto tradicional, na qual os opções têm o critério de exercer suas opções em qualquer momento após a data de aquisição, não está em conformidade com esta regra de tempo de pagamento. Por conseguinte, uma opção de compra de desconto dará origem ao rendimento tributável após aquisição igual à opção ldquospreadrdquo (ou seja, a diferença entre o preço de exercício e o valor de mercado justo a seguir do estoque da opção) no momento da aquisição. Além disso, essa opção de spread será sujeita a uma taxa adicional de 20% de penalidade. Considere os seguintes exemplos: Suponha que uma opção é emitida para ações no valor de 10 em concessão, o preço de exercício da opção é 8 e a opção é imediatamente exercível na concessão: De acordo com as novas regras, na data de concessão, o empregado tem 2 de renda ordinária e Deve uma taxa de penalidade de 0,40 (20% de 2). Suponha que uma opção é emitida para ações no valor de 10 em concessão, o preço de exercício da opção é de 8, mas a opção ganha um ano após a concessão. Suponha ainda que, no momento da aquisição, o valor da opção valha 15. Sob as novas regras, na data de aquisição (se a opção é ou não exercida), o empregado tem 7 de renda ordinária e deve uma taxa de penalidade de 1,40 ( 20 por cento dos 7). A orientação temporária do IRS reconhece que a avaliação das ações de propriedade privada não é uma ciência exata, portanto, para fins de determinação do valor justo de mercado do estoque de opções na data de concessão, pode ser usado um método razoável. Esta margem é bem-vinda, dada a renovação Importância da emissão de opções de compra de ações ao valor justo de mercado na data da concessão para evitar os desafios apresentados pela alteração da lei. Geralmente, as opções de desconto de boa-fé que foram adquiridas antes de 1º de janeiro de 2005 são de direito adquirido e não estão sujeitas às novas regras. As opções de desconto que não foram ldquoouled e vestedrdquo até 31 de dezembro de 2004 podem evitar a penalidade se modificada para cumprir as novas regras ou exercidas antes de 31 de dezembro de 2005. Uma vez que as opções não conformes darão origem a conseqüências fiscais adversas para os empregados (e Não empregadores), os participantes têm todos os incentivos para cooperar no processo de modificação. Os seguintes são exemplos de modificações que satisfazem as novas regras: Aumente o preço de exercício para um valor igual ao valor justo de mercado do estoque da opção na data original da concessão. Substitua o direito dos optionseers para exercer a opção a qualquer momento com o direito de exercer apenas em uma data específica. Por favor, note que essas novas regras se aplicam apenas a opções de ações compensatórias. Não têm impacto nos warrants emitidos como parte da unidade de investimento. David M. Kaplan e Andrew J. Rudolph Entre em contato com os autores ou com qualquer outro membro da nossa prática de Benefícios de Empregados e Compensação Executiva se desejar informações adicionais sobre este assunto. Este artigo é apenas informativo e não deve ser interpretado como aconselhamento jurídico ou opinião legal sobre fatos específicos. Opções de ações não qualificadas A tributação de opções de ações não qualificadas está sujeita à Seção 83 do Código da Receita Federal, porque as opções de compra de ações concedidas aos empregados são Geralmente considerado como compensação pelos serviços. Além disso, a Seção 409A do Código também pode ser aplicada a certas concessões de opções de ações não qualificadas. Como você avalia as conseqüências fiscais de receber opções de ações não qualificadas A conseqüência fiscal para um empregado que recebe opções de ações não qualificadas depende de, quer no momento da concessão, que a opção tenha um valor justo de mercado facilmente verificado. Embora as opções não qualificadas tenham algum valor no momento da concessão, normalmente esse valor não é facilmente verificado, a menos que a opção seja negociada ativamente em um mercado estabelecido. As opções de compra de ações não qualificadas possuem um valor de mercado justo determinável. Se uma opção não qualificada não for negociada em um mercado estabelecido, para ter um valor de mercado justo prontamente verificável, as opções devem ser transferíveis e imediatamente exercitáveis na íntegra. Além disso, o estoque sujeito à opção não deve estar sujeito a qualquer restrição ou condição que tenha um efeito significativo sobre o valor justo de mercado da opção. Além disso, o valor justo de mercado do privilégio de opção é, a oportunidade de se beneficiar durante um determinado período de aumentos no preço das ações sem arriscar qualquer dinheiro deve ser facilmente verificado. Esses requisitos legais geralmente destacam o motivo pelo qual a maioria das opções não qualificadas que não são negociadas ativamente em um mercado estabelecido não possuem valores de mercado justo facilmente verificáveis. Avaliando o recebimento de opções de ações não qualificadas que não possuem um valor de mercado justo determinável. Um empregado não tem renda inclusiva ao receber uma opção não qualificada que não possui um valor justo de mercado facilmente verificado. Em vez disso, a seção 83 do Código será aplicada no ano em que o empregado exerça a opção. Se o empregado receber ações adquiridas em exercício, então, no exercício de exercício, o excesso do valor justo de mercado do estoque sobre o preço da opção é incluído na renda dos funcionários. Se o empregado receber ações não vencidas no exercício, então no ano em que o estoque ganhará, o empregado terá renda a menos que o empregado faça uma eleição afirmativa para incluir a receita no exercício da opção em exercício. Se o empregado não eleger de outra forma, então, no ano em que as ações são adquiridas, o excesso do valor justo de mercado da ação no momento da aquisição, pelo preço da opção é incluído na receita. Quais são as conseqüências fiscais de receber opções de ações não qualificadas com um valor justo de mercado facilmente verificado. Após o recebimento de uma opção não qualificada com um valor justo de mercado facilmente verificado, o excesso do valor justo de mercado da opção em relação ao valor, se Qualquer, que o empregado pago seja incluído na receita no ano em que a opção de compra de ações seja cobrada. Assim, a menos que um empregado opte por incluir renda no ano do recebimento, esse empregado não estará sujeito a imposto até o ano em que o empregado tenha direito adquirido à opção de compra de ações. Como o empregado terá inclusão de renda no ano de aquisição, esse funcionário não terá renda inclusiva após o exercício da opção. Você ainda precisa atuar na seção 409A. Além disso, a Seção 409A do Código aplica-se a opções de ações não qualificadas que, por exemplo, tenham um preço de exercício abaixo do valor justo de mercado das ações, incluem uma característica para diferir renda além da aquisição ou onde o estoque subjacente sujeito à opção é O estoque é diferente do estoque comum. Embora não existam proibições sobre a concessão de opções sobre ações sujeitas a I. R.C. 409A, as opções devem estar corretamente estruturadas, a menos que o empregado esteja sujeito à inclusão imediata de renda, a 20 penalidades e juros. Compreenda a imagem maior de receber opções de ações não qualificadas versus opções de ações estatutárias. No passado não muito distante, as opções de ações foram referidas como dinheiro engraçado porque, devido aos padrões de contabilidade, eles permitiram que um empregador prometesse a um executivo uma vasta compensação sem prejudicar a linha de fundo dos empregadores. No entanto, as características das opções de compra de ações dão sérias conseqüências fiscais a um executivo. Por exemplo, o montante incluído na receita com respeito a opções de ações não qualificadas inclui a retenção de imposto de renda e imposto de segurança social e imposto de Medicare, enquanto que o imposto de segurança social e o imposto de Medicare, por isenção específica, não se aplicam a opções de compra de ações estatutárias. Blitman e King fornecem conselhos práticos e de ponta para clientes nas áreas Albany, Buffalo, Manhattan, Long Island, Rochester e Syracuse NY.
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